每一輪宏觀經(jīng)濟(jì)的緊縮性調(diào)控，中小企業(yè)都是首當(dāng)其沖的易感對(duì)象。事實(shí)上，對(duì)中小地板企業(yè)來(lái)說(shuō)，融資難歷來(lái)都是長(zhǎng)期困擾企業(yè)的問(wèn)題，為什么這次調(diào)控眾多中小地板企業(yè)會(huì)感覺(jué)受到的沖擊極大？問(wèn)題出在哪？由于市場(chǎng)萎縮，各類成本上升加上正處轉(zhuǎn)型升級(jí)的關(guān)鍵時(shí)期，很多中小地板企業(yè)的企業(yè)短期財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)困難，這對(duì)其現(xiàn)金流管理戰(zhàn)略提出了新的挑戰(zhàn)。

中小地板企業(yè)如何降伏現(xiàn)金流管理難題

　　地板企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是一個(gè)從“現(xiàn)金-原材料-生產(chǎn)-銷售-現(xiàn)金”循環(huán)往復(fù)的過(guò)程?，F(xiàn)金流一如人的血液，一旦流動(dòng)停滯或循環(huán)不暢，必然危及企業(yè)生存。

　　很多地板企業(yè)經(jīng)營(yíng)時(shí)有個(gè)很大的誤區(qū)，往往認(rèn)為有了利潤(rùn)就是賺了錢。其實(shí)，由于營(yíng)業(yè)收入中包含有應(yīng)收賬款，一旦發(fā)生壞賬就使得“算”出來(lái)的利潤(rùn)打了水漂。往往出現(xiàn)“賺了利潤(rùn)卻沒(méi)米下鍋”和“借錢繳稅”的怪現(xiàn)象。而現(xiàn)金流則是真真切切的，即使沒(méi)有利潤(rùn)或虧損，只要手中有足夠的現(xiàn)金也用不著慌。

　　因此，那些處于初創(chuàng)期、成長(zhǎng)期的企業(yè)，要么凈現(xiàn)金流量多表現(xiàn)為負(fù)值，要么有大量營(yíng)運(yùn)資金被占用，企業(yè)不得不在維持現(xiàn)金流不短缺、或是處理好企業(yè)擴(kuò)張所需現(xiàn)金與現(xiàn)金供給不足產(chǎn)生的矛盾費(fèi)盡心思。

　　從當(dāng)前情況看，中小地板企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，現(xiàn)金流問(wèn)題突出表現(xiàn)在三個(gè)方面。

　　運(yùn)營(yíng)方面。1.經(jīng)營(yíng)性資金不足問(wèn)題。主要是企業(yè)固定資產(chǎn)投入過(guò)多，企業(yè)擴(kuò)張過(guò)快，超過(guò)資金能力允許范圍，導(dǎo)致?tīng)I(yíng)運(yùn)資金枯竭，又不能及時(shí)補(bǔ)充資金，日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)難以維持，最終出現(xiàn)資金鏈斷裂。2.流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)不暢問(wèn)題。主要是存貨和應(yīng)收賬款或賒銷過(guò)多及周轉(zhuǎn)緩慢引起，當(dāng)遇到不良客戶和環(huán)境變化，極易引發(fā)突發(fā)性壞賬或應(yīng)收賬款無(wú)法及時(shí)收回，從而造成資金鏈斷裂。3.資金流動(dòng)性不足問(wèn)題。主要是原有營(yíng)運(yùn)現(xiàn)金不足，為彌補(bǔ)資金缺口，企業(yè)運(yùn)用杠桿效應(yīng)，大量融資入短期資金，增加流動(dòng)負(fù)債，短債長(zhǎng)投、到期不能按時(shí)還款引發(fā)的資金鏈斷裂。

　　企業(yè)現(xiàn)金流如此重要，如何管理好自身的現(xiàn)金流呢?

　　轉(zhuǎn)變觀念，將現(xiàn)金流管理放在戰(zhàn)略高度。大量的企業(yè)案例顯示，很多企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流管理還僅僅停留在認(rèn)識(shí)和了解層面。管理手段主要側(cè)重于事后分析，而缺乏事中的控制及事前的預(yù)測(cè)和安排，現(xiàn)金流管理存在嚴(yán)重的滯后性和被動(dòng)性。一些企業(yè)只有在發(fā)不出工資、沒(méi)錢購(gòu)買原材料等的時(shí)候才發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金的重要性，但為時(shí)已晚。

　　因此，中小地板企業(yè)必須從觀念上重視現(xiàn)金流管理，把其提高到戰(zhàn)略高度。要從影響公司發(fā)展戰(zhàn)略的角度，研究現(xiàn)金流的使用，尤其是對(duì)投資和籌資現(xiàn)金流的控制。要從企業(yè)所處的生命周期恰當(dāng)使用現(xiàn)金流，建立科學(xué)合理的資金結(jié)構(gòu)。要從經(jīng)營(yíng)管理的每一個(gè)環(huán)節(jié)，把握好現(xiàn)金的使用效率，加快資金周轉(zhuǎn)，使資金在運(yùn)動(dòng)中產(chǎn)生更大的價(jià)值。

　　在財(cái)務(wù)上，將現(xiàn)金流管理作為重點(diǎn)來(lái)抓。一是保有充分的現(xiàn)金或者資產(chǎn)能夠在短期內(nèi)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金，增強(qiáng)資金的流動(dòng)性;二是通過(guò)現(xiàn)金流量循環(huán)的效率來(lái)創(chuàng)造價(jià)值;三是通過(guò)經(jīng)營(yíng)使企業(yè)獲利的能力得到體現(xiàn)。實(shí)際操作中，就是要處理好現(xiàn)金流入、流出和凈現(xiàn)金流量之間的關(guān)系，即現(xiàn)金流入管理的要點(diǎn)是維護(hù)適度的流動(dòng)性，現(xiàn)金流出管理的要點(diǎn)是收益性的提高，而現(xiàn)金凈流量管理的要點(diǎn)是要處理好長(zhǎng)期發(fā)展和短期利益的關(guān)系。要特別重視經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量和自由現(xiàn)金流量的分配和保持，避免經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量為負(fù)，力爭(zhēng)保有足夠的自由現(xiàn)金流量。

　　建立完善的資金預(yù)算管理體系。資金預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算管理的有機(jī)組成部分，是對(duì)資金使用的事前控制?，F(xiàn)金流預(yù)算可將公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)量化為現(xiàn)金收支，有利于戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的監(jiān)控執(zhí)行。用現(xiàn)金流預(yù)算統(tǒng)管日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金安排，保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常運(yùn)行，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

　　完善現(xiàn)金流管理流程和制度。通過(guò)流程和制度做好現(xiàn)金流管理的事中控制，如資金支出流程、備用金借用流程、業(yè)務(wù)付款流程、投資項(xiàng)目評(píng)估流程等，制度方面，如應(yīng)收賬款管理制度、信用賒銷制度、擔(dān)保制度等。并將這些流程和制度落實(shí)到個(gè)人職責(zé)和績(jī)效考評(píng)中，使制度和流程得到有效執(zhí)行。

　　建立現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)分析和預(yù)警機(jī)制。通過(guò)內(nèi)部審計(jì)識(shí)別和發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流管理中的漏洞和風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)采取措施糾正現(xiàn)金流出現(xiàn)的偏差，彌補(bǔ)事前和事中控制的不足。其次，構(gòu)建適合企業(yè)特點(diǎn)的現(xiàn)金流預(yù)警機(jī)制，通過(guò)設(shè)立預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，及早進(jìn)行現(xiàn)金預(yù)警，如應(yīng)收帳款預(yù)警、信貸金額上限預(yù)警等。充分借鑒國(guó)內(nèi)外優(yōu)秀企業(yè)現(xiàn)金流管理的經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合銀企關(guān)系和客戶關(guān)系的良好管理，在實(shí)踐過(guò)程中不斷摸索，從而建立起一套科學(xué)合適的管理辦法。即使短期出現(xiàn)現(xiàn)金流困難，也能夠及早識(shí)別從容化解。